什么是日本消费税JCT(日本消费税JCT详细解读)

一、什么是日本消费税（JCT) ？

日本消费税全称Japanese Consumption Tax，简称JCT，是消费者在购买商品时支付的一种税。

消费税是由购买商品和享受服务的人（称为“消费者”）来负担，由提供商品和服务的经营者来进行缴纳的机制。

二、日本消费税（JCT) 新规是什么？

自2023年10月1日起，由日本国税厅发起的日本消费税（“JCT”）“合规发票留存制度”改革将开始生效。

据日本国税厅的要求, 卖家需要在2023年3月31日前递交注册申请。亚马逊将从2022年Q4开始验证您输入的JCT注册号是否与日本国税厅在此网站上官方发布的注册号相符，如果不一致，注册号将被设置为“无效”状态，或将影响店铺商品的销售。

三、哪些跨境卖家需要获得日本JCT注册号？

只要卖家符合以下任一条件，就需要成为JCT纳税实体，并有义务按规定缴税：

1、卖家在基准期内的应税销售额超过1,000万日元

2、或者卖家在基准期内的应税销售额不超过1,000万日元，但在上一个基准年上半年的应税销售额超过 1,000万日元

3、或者卖家注册公司，注册资本金在1,000万日元以上

基准年的起始月取决于您的公司类型：

①个体户/独资公司：基准年是从 1 月到 12 月。

②合资公司：您的基准年的起始月取决于您的公司。对于日本公司，基准年通常是是 4 月至次年 3 月。对于中国公司，基准年通常是 1 月至 12 月。

四、日本消费税（JCT）税率是多少？

日本消费税JCT是对“应税销售额”征收10%，应税销售额需同时符合以下4个条件：

1、商品在日本发生销售（库存在日本发生的销售）

2、以营业为目的的企业；

3、以获得资金为目的；

4、通过出售商品或租赁资产或通过提供服务为目的；

五、对跨境卖家会产生哪些影响？

税务折扣需求

2023年10月1日之前，有税务抵扣需求的买家，即使发票上没有显示JCT注册号，也可以享受JCT进项抵扣。2023年10月1日以后，有税务抵扣需求的买家，需要提供带有卖家JCT注册号的合规发票，才可以申请JCT进项抵扣。如果发票不符合新的制度要求，买家的税额将无法抵扣。

通俗的讲就是：如果卖家没有依法注册好自己的JCT注册号，那么买家将无法通过卖家所开具的发票享受JCT进项抵扣；如果卖家不能提供有效JCT注册号，那么买家购买商品时所需缴纳的税可能会比同类产品高。

如果不注册日本消费税（JCT），跨境卖家店铺会受到以下影响：

1.买家会优先选择商品详情页上看到JCT相关标记的商品

2.有税务抵扣需求的企业在采购商品时也会优先选择带有JCT注册号合规发票的卖家，这会大大影响日本跨境卖家的店铺销量。