根据亚马逊日本站公告，自2023年10月1日起，由日本国税厅发起的消费税（JCT）“合规发票留存制度”改革将开始生效。亚马逊开具的发票将显示卖家的日本消费税注册号（JCT注册号），以便买家可以进行税务抵扣。
那么，什么是JCT?谁需要注册JCT？JCT合规方式需要怎么做？我们一起来看看：
本文目录：
- 什么是JCT？
- 谁需要注册JCT？
- JCT强制要求注册吗？
- JCT合规方式和步骤：
- FQA：卖家常见问题
01、什么是JCT？
日本消费税全称Japanese Consumption Tax，简称JCT，是消费者在购买商品时支付的一种税，类似欧盟国家的VAT和中国的增值税，也称为日本版VAT。
日本的消费税制度，是从1989年开始实施的，2019年的时候正式宣布税率为10%。消费税是一种流通税，但最终是由买家来承担。
举个例子:
- 当个人消费者进行采购时：
一件商品售价为100日元，消费税为10%，即10日元，因此最终个人消费者支付的价格为110日元（含税）。
- 当企业进行采购时：
卖家售出给企业的价格依旧为110日元（含税），由于该企业可以使用卖家开具的合规发票，向日本税务机构申请JCT进项抵扣， 因此，对于该企业来说相当于节省10日元。
只有注册了日本消费税的卖家才能开具符合消费税抵免条件的发票。所以做亚马逊日本站的卖家，如果需要开具发票，就必须要注册JCT。
02、谁需要注册JCT？
如果您的公司符合以下任一条件，您就有义务成为JCT纳税实体，并按规定缴税：
1）如您在“基准年2”内的应税销售额超过 1,000 万日元。
2）如您在“基准年2”内的应税销售额不超过 1,000 万日元，但在“基准年1”上半年的应税销售额超过 1,000 万日元。
3）如您的公司注册资本金在 1,000 万日元以上。
*如果你是一个新卖家，销售额没有达到1000万日元，可以不注册JCT；但如果您需要给买家开具合规发票，则需要注册JCT。
“基准年”是什么？
基准年的起始月取决于您的公司类型：
- 独资企业：基准年是从1月到12月。
- 合资企业：您的基准年的起始月取决于您的公司。
- 对于日本公司，基准年通常是是4月至次年3月。
- 对于中国公司，基准年通常是1月至12月。
以2022年举例:
截至2022 年，公司需要计算的纳税年度是 2021 年，卖家需参考两个基准年度即2019或2020年的销售额阈值来判断是否产生纳税义务。
- 基准年 2”即 2019年纳税年度
- 基准年 1”即 2020年纳税年度
若卖家的账户销售额在 2019 年或 2020 年前 6 个月超过阈值，则在 2021 年纳税年度需要成为纳税实体，进行税务注册、申报和缴纳。
03、JCT强制要求注册吗？
根据目前的信息来看，JCT还没有强制注册，但是如果卖家没有在2023年10月1 号之前按规定申请JCT注册号，那么在法规生效后将无法开具合规发票。
这样一来，那些需要开具相关发票申请税务抵扣的买家则会更加倾向于能开具合规发票的卖家进行交易，从而很大程度上影响店铺的销量，尤其是对有批量购买需求的企业订单影响更大。
04、JCT合规方式和步骤：
JCT实行本土税务代理制，您可以准备好相关资料联系我们通过日本本土代理团队为您办理。
（1）准备资料：
- 法人身份证正反面扫描件
- 营业执照扫描件
- 公司名称+公司地址+售卖平台
- 店铺链接（打开能直接看到店铺后台信息的）
- 申请资料表
- 签署授权代理书
- 其他相关文件
如果在日本有子公司的，还要提供子公司的详细地址等相关信息。
（2）注册时效：
日本JCT的注册时效一般为2-3个月，主要依据税局当前代理案件程度。
（3）申报方式：
一般为年度申报。
早前日本国税厅给出建议称，要想在2023年10月1日之前获得日本消费税登记号，通常应该在2023年3月31日之前提交申请。
值得注意的是，日本本国企业也要申请JCT，避免扎堆申请延误时效，建议符合JCT注册标准的卖家尽早办理哦。
05、FQA：卖家常见问题
Q：注册JCT后是否需要补税？会被追溯几年？
A：如果您在注册日本JCT之前已有纳税义务，则需要为过去的销售补缴税费，否则会有税务风险。一般来说，税务调查的期限为3年，所以连续合规申报3年以上，可能早期的税务就不会被确认了。
Q：如何申请JCT进项抵扣？有哪些抵扣项目？
A：在日本购买商品时，您必须保留合规发票，才能申请日本消费税进项抵扣。海关逆算收取的进口消费税税金、日本当地采购费用的税金、Amazon的FBA费用消费税税金进项票据均可以申请进项抵扣。
Q：如何申请JCT退税？
A：注册JCT成为课税企业，选择一般申报方式进行应税销售申报，应税期产生的进项JCT票据可以用于应税消费税抵扣，抵扣完之后如果还有余款，则进行JCT退税或者申请下期申报抵扣。
Q：货代拒绝使用我的法人番号进行消费税缴纳，导致无法保留合规的税金用于抵扣，该怎么办？
A：目前大部分日本物流和清关公司还是实行旧的清关模式，采用一整柜货物用一个法人番号清关以节省清关费用及降低货物查验几率，也就是双清包税的方式给卖家做进口清关。
实际上卖家可以让货代用自己的公司信息清关，以便取得可以抵扣的合规票据，但这样可能会导致卖家清关费用、清关时效增加。
建议卖家综合考虑：如果符合简易申报条件的可以继续使用之前的进口方式；但是如果采用一般申报的话，在取得自己法人番号时候跟货代公司进行相关问题沟通。
*简易申报和一般申报为日本JCT的2种申报方法，卖家根据自身情况选择对应申报方式。
Q：应税销售额怎么查看？
A：查看应税销售额路径：卖家平台 > 【数据报告】 > 【付款】 > 所有结算。
*请注意：B2C 和 B2B 订单的销售额均属于应税销售额；通过亚马逊之外的其他渠道发生的日本境内销售额也属于应税销售额。
Q：作为新卖家，需要注册日本JCT吗？
A：如果您是新卖家，且在亚马逊商城之外的其他销售渠道也没有任何日本境内的应税销售额，那么您的企业可能没有日本消费税义务。
但只有注册日本JCT才能向企业买家开具合规发票，企业买家需要这种发票才能获得税收抵免。
如果您需要向企业买家开具合规发票，则需要注册日本JCT。
Q：企业在日本境外，需要注册日本JCT吗？
A：无论您在何处设立企业，如果您是有日本消费税纳税义务的卖家，并且想要成为注册开票人，则需要获取日本消费税登记号。是否有纳税义务不取决于您企业的成立地点，而是取决于您在日本境内的年度应税销售额。
Q：日本JCT和海关收取的税费有什么关系？
A：如果您是海外卖家，您的入库商品通过日本海关后，您必须支付进口日本消费税和关税（税率因商品分类而异）。
卖家必须在清关时支付进口日本消费税（进项日本消费税），并向买家收取相关订单的日本消费税（出项日本消费税）。
当卖家向税务局缴纳税费时，其日本消费税申报金额为“出项日本消费税- 进项日本消费税”。建议您保留进口日本消费税发票，以申请税费抵扣。
Q：能否要求承运人使用公司编号支付进口日本消费税，以便保留合规发票申请抵扣？
A：可以，当日本消费税改革政策生效时，估计越来越多的承运人会接受使用卖家自己的企业编号（法人番号）支付进口日本消费税。您在获得公司编号后，请咨询您使用的运输承运人。
Q：亚马逊会直接从销售额中扣除日本JCT吗？
A：不会。亚马逊仅提供网上商城供卖家使用，卖家应负责向买家收取日本消费税并向日本税务机构提交日本消费税申报单。卖家需要支付日本消费税出项和进项的差额（或获得税费返还）。
Q：如果企业豁免了日本JCT义务，商品价格该如何显示在商品详情页上？
A：无论您的日本消费税义务状态如何，都必须根据商品分类为在亚马逊商城发布的商品设置相应的日本消费税金额。根据您的销售税税率设置，亚马逊企业购商品详情页面将同时显示含税价格和不含税价格。
Q：由于在进口清关环节被逆算已缴纳进口消费税，JCT合规后，是否需要重复缴纳消费税？
A：中国卖家在进口货物清关环节一旦被日本海关抽查并进行逆运算，会被强制征收进口消费税（Import JCT）以及进口关税（针对适用的品类）。卖家因逆运算应缴纳的进口消费税为进项消费税，而销售环节卖家从买家收取的消费税为销项消费税。
卖家实际应缴纳的“消费税=销项消费税-进项消费税”，即合规卖家可以申请抵扣海关逆运算已缴纳的进口消费税。可能会产生补税/退税。
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