一文详细解读德国VAT(德国VAT税率时间计算方式)

VAT是增值税(Value Added Tax)的简称，它适用于在德国境内产生的进口，商业交易以及服务行为。如果您的产品使用德国本地仓储进行发货或者物品所在地为德国，就属于德国的VAT增值税应缴范畴，即便您使用的海外仓储服务是由第三方物流公司提供，也从未在德国当地开设办公室或者聘用当地员工，您仍然需要交纳VAT增值税。

曾经，德国VAT可以说掀起了不少“腥风血雨”，在亚马逊德国站，不少卖家收到了限制没税号的货物入仓的邮件。那么，这样一个税号应该如何注册呢？

一、德国VAT税号

一般来说，德国VAT税号分为2个大类，分别是：

1. 德国本土税号：这个税号十分重要，也是亚马逊平台要求上传的税号，格式是12/123/12345，也是卖家缴纳税金时使用的。主要作用是作为德国公司的正式税务编码。
2. 德国增值税号：德国增值税号故名思议，主要在开具发票时使用，并作为增值税金计算和补退的识别依据。
3. 临时税号：临时税号主要适用于补缴税金的情况，通常见于某公司在申请VAT税号，补缴以往税款时使用，当正式税号下发后，临时税号自动失效。

二、德国不同税号的不同作用

有卖家就会问为什么德国有好几个税号，该填哪个到亚马逊后台。

1. 德国本土税号，填写在亚马逊后台VAT注册信息的Steuernummer里。用于卖家缴纳税金时使用的。

2. 德国VAT税号，填写在在亚马逊后台VAT注册信息的增值税/商品和服务税登记号里。主要用于给买家开发票。

三、德国VAT申请流程

1. 递交资料申请德国税号.

1) 税务授权书；

2) 公司章程（原件复印件和德语翻译）；

3) 营业执照（原件复印件和德语翻译）；

4) 公司在中国所属税务局登记证明及德语翻译（如是香港公司，提交最新的中英文双语的工商注册登记书，则无需翻译）；

5) 若已经在德国进行销售，需提供亚马逊、eBay、或其他在线平台销售网站的销售记录和卖家 ID；

6) 德国仓库地址/该帐号德国FBA仓库地址；

7) 税号VAT申请信息表格；期望的VAT生效日期

8) 带公司名称、Logo和其他信息的信纸范本，PDF格式；I. 中国公司法人代表（董事长）身份证/护照扫描件；

9) 使用除亚马逊之外的第三方海外仓，需要提供海外仓服务合同。

2. 获得临时税号（用于老账号补税，之后会失效。新账号基本可以跳过这里）。

3. 德国税务局会审核提交的资料，后给出德国本土税号（格式：12/123/12345）。

4. 发放德国VAT税号（格式：DE+9位阿拉伯数字）。

四、德国VAT的税率

德国税率的高低一般是按产品和服务来分的。德国的标准增值税税率为19％。根据德国增值税法，只有一种降低的增值税税率是7％。特定商品例如食品、书籍、医疗设备和艺术品的供应以及特定活动（即文化活动）的服务适用降低的增值税税率。

五、德国VAT的核算

A：销售增值税=销售价格/(1+19%)*19%

实际缴纳税金 =销售增值税（销售价格/(1+19%)*19%）- 进口增值税{(申报货值+运费+关税）*19%）}

六、德国 VAT 申报周期

根据德国税法规定，企业需要每个月在 10 日之前申报前一个月的税务。年终进行汇总，调整申报。即 12+1 次申报。第13次是年度申报，申报过程中需要提供亚马逊账单营业额，物流公司账单、海关关税单其他账单等。第13次的申报不需要缴纳税金，只需把一年的申报情况汇总提交到税务局即可。（年销售额在EUR1000到7500之间可以季度申报，年销售额低于EUR1000 是年度申报，但新注册的卖家，需要在前两年每月申报）。

七、德国 VAT 罚款

由于增值税是德国主要税种之一，因此德国税务部门对于增值税的管理也十分严格，对于拥有VAT税号，却没有及时申报和缴纳增值税的公司，德国税务部门会对其进行罚款，而罚款又由两部分组成：

1、申报延误：延误申报税务局会根据超出的时间段，和应纳税金额定迟报罚款；款额为应缴纳税金金额的10%，上限为25000欧元。

2、付款延误：对于过期纳税税务局会根据超出的时间段，和应纳税金额定滞纳金；款额为应缴纳税金金额的1%。